Ratgeber Diesel-Einkauf

Diesel vor dem Jahreswechsel einkaufen

Am 31.12.2026 endet die befristete Steuersenkung auf Diesel, die viele als Tankrabatt kennen. Für Betriebe mit Hoftank oder Betriebstankstelle stellt sich deshalb die Frage, ob sie den Tank noch im alten Jahr füllen sollen. Hier steht, was sich nach heutigem Stand ab dem 01.01.2027 bei der Energiesteuer ändert und wie Sie die Lieferung vor dem Jahreswechsel planen.

Jetzt starten Ein Abo oder eine Grundgebühr gibt es für Betriebe nicht.

Das Wichtigste vorweg

Vom 01.10.2026 bis zum 31.12.2026 beträgt die Energiesteuer auf Diesel 330,00 € je 1.000 Liter, und ab dem 01.01.2027 sind es wieder 470,40 €, wenn der Gesetzgeber nichts anderes beschließt. Das sind 14,04 Cent je Liter netto mehr. Ob sich ein voller Tank vorher lohnt, hängt vor allem davon ab, wie viel Sie bis Februar verbrauchen und mit welchem Steuersatz der Händler liefert. Den angekündigten Spritpreisdeckel kann man dabei noch nicht einrechnen, weil seine Ausgestaltung offen ist.⁸

Was sich zum 01.01.2027 bei der Energiesteuer ändert

Für Dieselkraftstoff mit höchstens 10 mg Schwefel je Kilogramm, also für jeden Diesel nach DIN EN 590, gilt nach § 2 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. b EnergieStG ein Regelsatz von 470,40 € je 1.000 Liter.¹ Vom 01.10.2026 bis zum 31.12.2026 setzt § 68 Abs. 1 EnergieStG ihn auf 330,00 € herab.^{2, 3} Ab dem 01.01.2027 gilt nach heutigem Stand wieder der Regelsatz. Die Tabelle zeigt, was das bei sonst gleichem Markt ausmacht.

Menge	Steuer bis 31.12.2026	Steuer ab 01.01.2027	Mehr netto
5.000 L	1.650,00 €	2.352,00 €	702,00 €
10.000 L	3.300,00 €	4.704,00 €	1.404,00 €
30.000 L	9.900,00 €	14.112,00 €	4.212,00 €

Die Umsatzsteuer auf den Mehrbetrag tragen nur Betriebe ohne Vorsteuerabzug.

Laut Zoll gilt die Senkung auch für Biodiesel, der nach § 2 Abs. 4 EnergieStG wie Diesel besteuert wird.³ Heizöl EL nach DIN 51603-1 hat als Heizstoff nach § 2 Abs. 3 EnergieStG einen eigenen Satz.¹

Welcher Tag für den Steuersatz zählt

Die Energiesteuer entsteht, wenn der Diesel aus dem Steuerlager entfernt wird (§ 8 Abs. 1 EnergieStG).⁴ Steuerlager sind Raffinerien und Tanklager, in denen der Diesel noch unversteuert liegt. Der Liefertag an Ihrer Abladestelle zählt dafür nicht.

Ein Händler, der im Dezember versteuerte Ware in sein Lager nimmt, kann deshalb im Januar noch zum gesenkten Satz liefern. Holt ein anderer die Ware erst im Januar aus dem Steuerlager, gilt voraussichtlich der volle Satz, auch wenn Sie im Dezember bestellt haben. Fragen Sie bei jedem Angebot, mit welchem Steuersatz der Händler rechnet.

Fragen zu Agrardiesel und zu Entlastungen nach §§ 47a und 56 EnergieStG beantworten das Hauptzollamt oder Ihre Steuerberatung.

Lohnt es sich, den Tank vorher zu füllen?

Sicher sagen kann das niemand. Nach heutigem Stand steigt die Steuer, aber die Notierung für Diesel kann sich in wenigen Wochen um mehr als 14,04 Cent je Liter nach oben oder nach unten bewegen.

Im Sommer 2026 kosteten 100 Liter Diesel bei Abgabe an Großverbraucher nach der Dieselpreis-Information des BGL im Juni im Durchschnitt 138,27 € und im Juli 171,61 €, jeweils ohne Umsatzsteuer.⁵ Von den 33,34 € Unterschied je 100 Liter gingen 14,04 € auf die Steuer zurück, weil die erste Senkung am 30.06.2026 endete. Die übrigen 19,30 € kamen vom Markt. Laut BGL sind diese Durchschnittspreise nur grobe Anhaltspunkte.

Ein voller Tank bindet außerdem Geld. Rechnen Sie deshalb mit der Menge, die Sie bis Ende Februar tatsächlich verbrauchen.

Winterware und Vorrat

Vom 16.11. bis Ende Februar liefern die Händler in Deutschland Winterdiesel. Wer schon vor dem 16.11. für den Januar füllt, hat Übergangsware im Tank, die weniger Kälte verträgt. Für einen Vorrat bis Februar ist deshalb eine Lieferung ab dem 16.11. sinnvoll. Wie voll der Tank vorher sein sollte, steht im Ratgeber Winterdiesel im eigenen Tank.

Wie voll der Tank werden darf

Bestellen Sie höchstens die Menge, die am Liefertag bis zum zulässigen Füllgrad noch in den Tank passt, also die zulässige Füllmenge abzüglich des Restbestands, den Sie dann noch haben. Tanks mit einem Volumen über 1.000 Liter dürfen nur mit einer zugelassenen Überfüllsicherung befüllt werden.⁶ Bei der Lieferung schließt der Fahrer dafür den Grenzwertgeber Ihres Tanks an den Tankwagen an, und die Abfüllsicherung des Fahrzeugs schaltet die Pumpe ab, sobald der zulässige Füllgrad erreicht ist. Steht im letzten Prüfbericht des Sachverständigen ein Mangel an Überfüllsicherung oder Leckanzeige, lassen Sie ihn vor der großen Lieferung beheben.

Lagert der Diesel länger, kommt es auf das Wasser im Tank an. Über die Tankatmung kann Wasserdampf an den Tankwänden kondensieren, und freies Wasser am Tankboden fördert Korrosion und Bakterienbefall, die sogenannte Dieselpest. Ein Merkblatt der Kraftstoffindustrie rät deshalb, Tanks eher voll zu halten und das Wasser regelmäßig an der tiefsten Stelle des Tanks zu prüfen.⁷ Wie lange Diesel mit Biodieselanteil im Tank stehen kann, klären Sie mit dem Lieferanten oder über die Beratung für Tankanlagen.

Liefertermine im Dezember

In der zweiten Dezemberhälfte sind die Tankwagen erfahrungsgemäß knapp, denn viele Betriebe wollen ihre Ware noch im alten Jahr haben, und die Feiertage verkürzen die Wochen.

Auf der Hoftankbörse endet eine Angebotsfrist nie an einem Wochenende oder Feiertag, und Heiligabend und Silvester zählen dabei wie Feiertage. Eine Frist, die rechnerisch auf den 31.12.2026 fiele, endet deshalb erst am 04.01.2027. Soll die Lieferung vor Weihnachten kommen, legen Sie Lieferzeitraum und Frist so, dass die Frist einige Werktage vorher endet.

So holen Sie Angebote vor dem Jahreswechsel ein

Auf der Hoftankbörse tragen Sie Sorte, Menge, Abladestelle und Lieferzeitraum einmal ein. Die Händler, die Ihren Ort beliefern, geben verdeckt einen Preis ab, und keiner sieht die Preise der anderen. Ihren bisherigen Lieferanten können Sie dazu einladen. Liegt bei Fristende mindestens ein Angebot vor, sind Sie zum Kauf verpflichtet und wählen innerhalb von 30 Minuten, wer liefert.

Endet Ihr Lieferzeitraum am 01.01.2027 oder später und die Angebotsfrist noch im alten Jahr, sehen Sie beim Ausschreiben einen Hinweis zur Steuer. Die Händler bekommen bei der Abgabe ihres Preises ebenfalls einen Hinweis und werden gebeten, den ab dem 01.01.2027 geltenden Satz gleich einzurechnen, denn ihr Preis lässt sich nach der Abgabe nicht mehr ändern.

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Kurz gefragt

Wird Diesel am 01.01.2027 teurer?

Nach heutigem Stand steigt am 01.01.2027 die Energiesteuer auf Diesel um 14,04 Cent je Liter netto. Die Bundesregierung hat außerdem einen Spritpreisdeckel spätestens zum 01.01.2027 angekündigt.⁸ Wie er aussieht und ob er auch für Lieferungen an Betriebe gilt, steht noch nicht fest. Was Sie im Januar je Liter zahlen, kann deshalb heute niemand sicher sagen.

Um wie viel steigt die Energiesteuer auf Diesel 2027?

Nach heutigem Stand steigt sie von 330,00 € auf 470,40 € je 1.000 Liter, das sind 14,04 Cent je Liter netto. Mit 19 % Umsatzsteuer sind es 16,71 Cent.

Gilt für den Steuersatz der Liefertag oder ein anderer Tag?

Die Steuer entsteht, wenn der Diesel das Steuerlager verlässt, und nicht am Liefertag. Welcher Satz in einem Angebot steckt, sagt Ihnen der Händler.

Gilt die Senkung auch für HVO100 und Heizöl?

Heizöl hat einen eigenen Steuersatz und ist von der Senkung nicht betroffen. Für Biodiesel gilt sie laut Zoll ausdrücklich. HVO100 nennt die Meldung des Zolls nicht. Fragen Sie deshalb Ihren Händler, mit welchem Satz er HVO100 nach DIN EN 15940 liefert.

Gilt das auch in Österreich?

Die Senkung und ihr Ende stehen im deutschen Energiesteuergesetz, in Österreich gelten sie nicht.

Quellen

Die Fundstellen haben den Stand vom 19.10.2026. Diese Seite ist eine allgemeine Einordnung und keine Rechts- oder Steuerberatung.

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